税金、控除、免除

カンザス州において農業免除の対象となるのは、原材料または構成部品、生産に消費される部品、農業用プロパン、購入した財産が農業用または養殖用の機械や設備、修理/交換部品、農業用または養殖用の機械の労働サービス、種子、肥料、殺虫剤、除草剤、殺菌剤、殺虫剤、除草剤、殺菌剤などである。

米国または外国政府の法律に基づき、州際通商または外国通商において、認定または認可された人や財産の輸送手段として、直接または正規代理店を通じて当該航空機を使用する者、または外国政府または当該外国政府の機関もしくは団体に販売される者、および米国外での使用を目的とした航空機の販売、ならびに航空機の修理、改造、交換部品の販売、および航空機の再製造、改造、修理に使用されるサービスの販売を含む、航空機の再製造および改造の販売はすべて免除される。

カンザス州では、適格な代替燃料自動車を購入した場合、カンザス州の所得税から控除することができる。控除額は、使用された適格自動車1台につき増加費用または改造費用の40%に相当するが、$2,400（車両重量に基づく控除額）を超えてはならない。

エタノール85パーセントとガソリン15パーセントの混合燃料で走行可能な自動車に対する税額控除は、控除を申請する個人が、自動車購入から翌暦年の12月31日までの間にエタノールとガソリンの混合燃料を500ガロン購入した証拠を提出した場合にのみ認められる。この控除は、カンザス州法人税が課税されるC法人にのみ適用される。この控除は、個人、パートナーシップ、Sコーポレーション、有限責任会社、その他のパススルー事業体には適用されない。

納税者は、カンザス州の調整総所得から、新規設備または既存バイオマス発電所の拡張に要した償却費を控除することができる。この控除額は、最初の課税年度は償却費の55％、その後9年間は5％である。

納税者は、カンザス州の調整総所得から、二酸化炭素の回収、隔離、利用のための機械設備にかかる償却可能な費用を10年間にわたり控除することができる。

有形動産の生産、製造、加工、採掘、掘削、精製、配合、廃棄物や副産物の処理、役務の提供、カンザス州内外で最終的に小売販売するための農作物の灌漑に消費される有形動産の販売はすべて免除される。

カンザス州内外で最終的に小売販売するために生産、製造、配合された有形動産または役務の成分または構成部分となる有形動産のすべての販売を免除する。

カンザス州で事業を営む国内外の保険会社の保険料税率は2％である。カンザス州法KSA 40-252dは、保険会社に対し、カンザス州を拠点とする従業員の給与の15パーセント、または所属保険会社により課税保険料の1.125パーセントを上限とする税額控除を規定している。保険会社は15％の控除か1.125％までのどちらか少ない方を申請することができる。これにより、このような会社の実効税率は0.875パーセントとなり、毎年再計算される年間控除となる。

K.S.A.79-3606(kk)(1)は、カンザス州において、製造または加工工場または施設による統合生産業務の不可欠な部分として使用される機械設備の販売、当該機械設備の設置、修理、保守サービスの販売、当該機械設備の修理、交換部品、付属品の販売をすべて免除する。

K.A.R. 92-19-28 および K.A.R. 92-20-18 は、鉄道車両（バスおよびトレーラーを含む）、鉄道車両の修理または 交換用材料および部品、鉄道車両用に購入したガソリン、蒸留燃料、その他の自動車燃料を、公益事業とし て認められる自動車運送事業者が購入し、州際通商で即時かつ直接使用する場合の販売を免除する。

すべての商人および製造業者の棚卸資産は、1989年以降、憲法改正により固定資産税が免除されている（K.S.A. 79-201m）。この免除は公共事業の棚卸資産には適用されない。

建物または施設の建設に関連して行われる有形動産の設置または適用を伴う労働サービスは、消費税が免除される。

すべて免除 労働サービス 製造機械および設備の設置、修理または保守、およびすべての修理のために使用される。 部品交換部品 アクセサリー 対象機器。これには、金型、治具、金型、型紙、免除機器に取り付けられる安全装置、ベルト、カッティングバー、ドリルビット、研削ボールと砥石、鋸、生産工程で使用される免除キルン機器の耐火レンガやその他の耐火物など、定期的な交換を必要とする部品や付属品が含まれるが、これらに限定されない。

 カンザス州法では、2006年6月30日以降にカンザス州内で購入または譲渡された商工業用機械設備に対する固定資産税を免除している。個人資産税の免除は、同法に基づき毎年継続される。  

この動産税免除はユニークなもので、毎年企業に大きな節約をもたらします。節税額は、固定資産の公正市場価格、減価償却費、地方税賦課率、全ての設備が固定資産税免除の対象となるか否かによって異なります。免除の対象となるのは、コンピューター、家具、事務機器、業務用機械、製造・倉庫設備などである。

製造・加工工場や施設において、統合された生産作業の不可欠な部分として使用される機械設備に対する売上税と使用税を免除する。

免除される品目には、生産ラインに載せる準備として原材料の受け入れ、運搬、搬送、取り扱い、処理、保管に使用される機器、工場または施設で発生する工程の開始から終了までのいずれかの時点で製造中の物件の運搬、搬送、取り扱い、保管に使用される機器、および製造の副産物を処理する機械が含まれる。 

カンザス州では、風力発電、太陽光発電、バイオマス発電、水力発電、地熱発電、埋立ガス発電などの再生可能エネルギーによる発電事業に対して、固定資産税が免除されます。この免除は、産業用、商業用、公益事業用、個人用を問わず、再生可能エネルギーによる発電に主に使用され、かつ定期的に使用される全ての不動産に適用される。

州法では、産業歳入債を使用する場合、または州憲法に基づく資格を満たす場合、不動産に対して10年間100%の固定資産税の減免を認めており、これにより、商業用物品の製造、研究開発、商業で販売される商品や商品の保管を行う企業は、固定資産税の減免を受けることができる。不動産に対する減税は、その不動産が所在する市または郡によって提供される。

カンザス州の企業は、High Performance Incentive Program (HPIP)の認定を受けた事業の建設、改築、拡大、改装のために購入した全ての有形動産やサービスに対して、消費税の免除を受けることができます。また、事業所に設置するために購入した機械や設備の販売や設置についても、売上税が免除される。

IRBを資金調達手段として利用する企業は、IRBを利用した不動産融資や、建設労働力、建築資材、機械設備にかかる費用について、一定の免税措置を受けることができる。 

カンザス州公益事業消費税免税事業者は、有形動産の生産、製造、加工、採掘、掘削、精製、調合、または課税サービスの提供において消費される公益事業の部分について免税を申請することができます。

他州の「善意の」居住者である購入者への自動車、セミトレーラ、ポールトレーラ、航空機のカンザス州内での販売及び引渡しを免除する。但し、購入者が10日以内にカンザス州から自動車又は航空機を搬出し、他州でベース登録することを条件とする。自動車には、高速道路用に設計された自動車、トラック、SUV、バン、モーターホーム、オートバイが含まれる。

グリーン航空機 - 「グリーン航空機」とは、損傷や腐食から航空機のアルミニウムを保護するため、一時的に緑色のコーティングが施されているため、緑色をしている新造航空機を指す。グリーン航空機は耐空性を有していても、アビオニクス、計器類、座席、その他の内装品がすべて取り付けられるまでは、消費者用または商業用として使用されることはない。グリーン航空機は多くの場合、購入者がメーカーから引き渡しを受けた後、第三者の専門業者によって取り付けが行われる。カンザス州での最終的な取り付けが完了し、購入者が引き渡しを受けるまでは、10日間のフライ・アウェイ・ルールは適用されない。

この優遇措置は、廃熱利用システムの償却費用に基づき、カンザス州の調整総所得から控除されるものである。控除額は、最初の課税年度はシステムの償却可能費用の55％、その後9年間は5％とする。

廃熱利用システムは、その購入時、建設または設置の開始時、および建設または設置が完了した課税年度の直後から10年間、すべての固定資産税が免除される。

カンザス州開発金融公社は、発電施設における廃熱利用システムの建設資金を調達するのに十分な額の歳入債を発行する権限を有する。

K.S.A. 79-3606(fff)は、カンザス州内の倉庫または流通施設において有形動産を取り扱い、移動または保管するために使用される物流機器、ラッキングシステム、その他の関連機械設備の販売、当該機械設備の設置、修理、保守サービスの販売、および当該機械設備の修理部品や交換部品の販売をすべて免除する。