Impuestos, créditos y exenciones

Pueden acogerse a la exención agrícola en Kansas: ingredientes o componentes; piezas consumidas en la producción; propano para uso agrícola; los bienes adquiridos son maquinaria o equipos agrícolas o acuícolas, piezas de reparación/reemplazo o servicios de mano de obra en maquinaria agrícola o acuícola; semillas, fertilizantes, insecticidas, herbicidas, germicidas, pesticidas, fungicidas.

Exime todas las ventas de aeronaves, incluidas las aeronaves remanufacturadas y modificadas vendidas a personas que utilicen directamente o a través de un agente autorizado dichas aeronaves como transportistas certificados o autorizados de personas o bienes en el comercio interestatal o exterior bajo la autoridad de las leyes de los Estados Unidos o de cualquier gobierno extranjero o vendidas a cualquier gobierno extranjero o agencia o instrumento de dicho gobierno extranjero y todas las ventas de aeronaves, para su uso fuera de los Estados Unidos; y las ventas de piezas de reparación, modificación y sustitución de aeronaves y las ventas de servicios empleados en la remanufactura, modificación y reparación de aeronaves.

Los gastos cualificados para vehículos de motor de combustible alternativo elegibles pueden permitirse un crédito contra el impuesto sobre la renta de Kansas para cualquier vehículo de motor de combustible alternativo cualificado puesto en servicio. El crédito es igual al 40% del coste incremental o el coste de conversión de cada vehículo cualificado gastado, pero sin exceder $2,400 (créditos basados en el peso del vehículo).

El crédito fiscal para los vehículos de motor capaces de funcionar con una mezcla de 85% de etanol y 15% de gasolina sólo se permite si la persona que solicita el crédito aporta pruebas de la compra de 500 galones de una mezcla de etanol y gasolina durante el período de tiempo que comienza con la compra del vehículo y finaliza el 31 de diciembre del año natural siguiente. Este crédito sólo estará disponible para las corporaciones C sujetas al impuesto de sociedades de Kansas. Este crédito no está disponible para individuos, sociedades, corporaciones S, sociedades de responsabilidad limitada u otras entidades de paso.

Un contribuyente puede tener derecho a una deducción de la renta bruta ajustada de Kansas de los costes amortizables de una nueva instalación o de la ampliación de una planta existente de conversión de biomasa en energía. La deducción equivale al 55% de los costes amortizados de la instalación durante el primer ejercicio fiscal y al 5% durante los nueve ejercicios fiscales siguientes.

Un contribuyente tiene derecho a una deducción de la renta bruta ajustada de Kansas con respecto a los costes amortizables de la maquinaria y equipos de captura, secuestro o utilización de dióxido de carbono durante un período de 10 años.

Exime todas las ventas de bienes personales tangibles consumidos en la producción, fabricación, procesamiento, minería, perforación, refinado o composición de bienes personales tangibles, el tratamiento de residuos o subproductos derivados de cualquiera de dichos procesos de producción, la prestación de servicios o el riego de cultivos para su venta final al por menor dentro o fuera del estado de Kansas.

Exime todas las ventas de bienes personales tangibles que se conviertan en un ingrediente o componente de bienes personales tangibles o servicios producidos, fabricados o compuestos para su venta final al por menor dentro o fuera del estado de Kansas.

El tipo del impuesto sobre las primas para las compañías de seguros nacionales y extranjeras que operan en Kansas es del 2%. La ley de Kansas KSA 40-252d prevé un crédito fiscal para las compañías de seguros equivalente al 15 por ciento de los salarios de los empleados establecidos en Kansas, o hasta un máximo del 1,125 por ciento de las primas imponibles en función de la afiliación de la compañía. La empresa puede reclamar el crédito del 15% o hasta el 1,125%, lo que sea menor. Esto podría hacer que el tipo impositivo efectivo de dichas empresas fuera tan bajo como el 0,875 por ciento y se trata de un crédito anual que se vuelve a calcular cada año.

K.S.A. 79-3606(kk)(1) exime todas las ventas de maquinaria y equipos utilizados en Kansas como parte integral o esencial de una operación de producción integrada por una planta o instalación de fabricación o procesamiento, todas las ventas de servicios de instalación, reparación y mantenimiento realizados en dicha maquinaria y equipos; y todas las ventas de piezas y accesorios de reparación y sustitución para dicha maquinaria y equipos.

K.A.R. 92-19-28 y K.A.R. 92-20-18 eximen la venta de material rodante (incluidos autobuses y remolques), materiales de reparación o sustitución y piezas para material rodante, gasolina, destilados y otros combustibles de automoción adquiridos para material rodante cuando sean comprados por un transportista de automoción que reúna los requisitos para ser considerado de utilidad pública, para su uso inmediato y directo en el comercio interestatal.

Desde 1989, todos los inventarios de comerciantes y fabricantes están exentos del impuesto sobre bienes inmuebles en virtud de una enmienda constitucional (K.S.A. 79-201m). Esta exención no se aplica a los inventarios de servicios públicos.

Los servicios de mano de obra relacionados con la instalación o aplicación de bienes muebles tangibles realizados en relación con la construcción original de un edificio o instalación están exentos del impuesto sobre las ventas.

Exime a todos servicios laborales para instalar, reparar o mantener la maquinaria y el equipo de fabricación, y todas las reparaciones piezaspiezas de recambio y accesorios para equipos cualificados. Estos incluyen, pero no se limitan a: matrices, plantillas, moldes, patrones y dispositivos de seguridad que se adjuntan a los equipos exentos; y las piezas y accesorios que requieren reemplazo periódico, tales como correas, barras de corte, brocas, bolas y muelas, sierras y ladrillos refractarios y otros artículos refractarios para equipos de horno exentos utilizados en las operaciones de producción.

 La ley de Kansas exime del impuesto sobre bienes inmuebles a la maquinaria y equipos comerciales e industriales adquiridos o transferidos a Kansas después del 30 de junio de 2006. La exención del impuesto sobre bienes personales continúa cada año en virtud de la ley.  

Esta exención del impuesto sobre bienes personales es única y ofrece ahorros significativos cada año a las empresas. El ahorro dependerá del valor justo de mercado de la propiedad, la depreciación, la tasa de gravamen local y si todos los equipos cumplen los requisitos para la exención del impuesto sobre bienes inmuebles. La exención puede cubrir artículos como: ordenadores, muebles, equipos de oficina, maquinaria empresarial y equipos de fabricación y almacenamiento.

Exime de todo impuesto sobre ventas y uso a la maquinaria y equipos utilizados como parte integrante o esencial de una operación de producción integrada por una planta o instalación de fabricación o transformación.

Entre los artículos exentos se incluyen los equipos utilizados para recibir, transportar, transportar, manipular, tratar o almacenar materias primas en preparación para su colocación en la línea de producción; transportar, transportar, manipular o almacenar los bienes objeto de fabricación en cualquier punto desde el principio hasta el final del proceso que tiene lugar en la planta o instalación; y la maquinaria que se ocupa de los subproductos de la producción. 

Kansas ofrece una exención del impuesto sobre bienes inmuebles a los proyectos de producción de electricidad a partir de fuentes renovables, incluidos los recursos eólicos, solares, fotovoltaicos, de biomasa, hidroeléctricos, geotérmicos o de gas de vertedero. La exención se aplica a todos los bienes real y regularmente utilizados predominantemente en la generación de electricidad a partir de fuentes renovables, ya se trate de una aplicación industrial, comercial, de servicios públicos o personal.

La ley estatal permite una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles durante 10 años si se utilizan bonos de ingresos industriales o si se cumplen los requisitos de la Constitución estatal, que permite a las empresas que fabrican artículos de comercio, llevan a cabo actividades de investigación y desarrollo o almacenan bienes y mercancías que se venden en el comercio recibir una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles. La reducción del impuesto sobre bienes inmuebles la ofrece la ciudad o el condado donde esté ubicada la propiedad.

Una empresa de Kansas puede recibir una exención del impuesto sobre las ventas de todos los bienes muebles tangibles o servicios adquiridos para la construcción, reconstrucción, ampliación o remodelación de una empresa que haya sido certificada a través del Programa de Incentivos de Alto Rendimiento (HPIP). La venta e instalación de maquinaria y equipos adquiridos para su instalación en la empresa también estarán exentas del impuesto sobre las ventas.

Las empresas que utilizan los IRB como mecanismo de financiación pueden disfrutar de ciertas exenciones fiscales sobre la financiación de bienes inmuebles con IRB y el coste de la mano de obra de construcción, los materiales de construcción y la maquinaria y equipos. 

La exención del impuesto sobre las ventas de servicios públicos de Kansas permite a las empresas solicitar una exención sobre la parte de sus servicios públicos que se consume en la producción, fabricación, procesamiento, minería, perforación, refinado, composición de bienes muebles tangibles o la prestación de un servicio imponible.

Exime la venta y entrega en Kansas de un vehículo de motor, semirremolque, remolque de pértiga o aeronave a un comprador que sea residente "de buena fe" de otro Estado, siempre que el comprador retire el vehículo o aeronave de Kansas en un plazo de 10 días y lo base y matricule en otro Estado. Los vehículos de motor incluyen coches, camiones, todoterrenos, furgonetas, autocaravanas y motocicletas diseñados para su uso en carretera.

Avión verde - Por "avión verde" se entiende un avión recién fabricado que es de color verde porque un revestimiento verde temporal cubre el aluminio del avión para protegerlo de los daños y la corrosión. Aunque las aeronaves verdes pueden ser aeronavegables, no están destinadas al uso comercial o de consumo hasta que no estén instalados todos los componentes de aviónica, instrumentos, asientos y demás accesorios interiores. Las aeronaves ecológicas suelen ser equipadas por una empresa especializada después de que el comprador reciba la entrega del fabricante. La norma de los 10 días de vuelo en vacío no empieza a aplicarse hasta que el comprador recibe la aeronave una vez finalizado el acondicionamiento final en Kansas.

El incentivo ofrecido consiste en una deducción de la renta bruta ajustada de Kansas basada en los costes amortizables de un sistema de utilización de calor residual. La deducción será igual al 55% de los costes amortizables del sistema durante el primer ejercicio fiscal y al 5% durante los nueve años siguientes.

Todo sistema de aprovechamiento del calor residual está exento de todos los impuestos sobre bienes inmuebles recaudados en el momento de la compra y después o al inicio de la construcción o instalación de dicho bien y durante los 10 años inmediatamente siguientes al ejercicio fiscal en que finalice la construcción o instalación de dicho bien.

La Autoridad Financiera de Desarrollo de Kansas está autorizada a emitir bonos de ingresos en cantidades suficientes para financiar la construcción de sistemas de utilización de calor residual en instalaciones de generación eléctrica.

K.S.A. 79-3606(fff) exime todas las ventas de equipos de manipulación de materiales, sistemas de estanterías y otra maquinaria y equipos relacionados utilizados para la manipulación, el movimiento o el almacenamiento de bienes muebles tangibles en un almacén o instalación de distribución en Kansas, todas las ventas de servicios de instalación, reparación y mantenimiento realizados en dicha maquinaria y equipos; y todas las ventas de piezas de reparación y sustitución para dicha maquinaria y equipos.