Impuestos, créditos y exenciones

Los empleadores pueden recibir un crédito fiscal no reembolsable por la compensación pagada por cada nuevo empleado calificado en cada uno de los primeros cinco años de empleo. Este incentivo empresarial está disponible para los nuevos empleados cualificados contratados entre 2022-2026. Existe un segundo crédito para las empresas que reembolsan la matrícula a sus empleados. Este crédito empresarial puede solicitarse si el empleado se gradúa en un programa cualificado en el plazo de un año a partir de la fecha de contratación.

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Pueden acogerse a la exención agrícola en Kansas: ingredientes o componentes; piezas consumidas en la producción; propano para uso agrícola; los bienes adquiridos son maquinaria o equipos agrícolas o acuícolas, piezas de reparación/reemplazo o servicios de mano de obra en maquinaria agrícola o acuícola; semillas, fertilizantes, insecticidas, herbicidas, germicidas, pesticidas, fungicidas.

Un contribuyente puede tener derecho a una deducción de la renta bruta ajustada de Kansas de los costes amortizables de una nueva instalación o de la ampliación de una planta existente de conversión de biomasa en energía. La deducción equivale al 55% de los costes amortizados de la instalación durante el primer ejercicio fiscal y al 5% durante los nueve ejercicios fiscales siguientes.

Un contribuyente tiene derecho a una deducción de la renta bruta ajustada de Kansas con respecto a los costes amortizables de la maquinaria y equipos de captura, secuestro o utilización de dióxido de carbono durante un período de 10 años.

El tipo del impuesto sobre las primas para las compañías de seguros nacionales y extranjeras que operan en Kansas es del 2%. La ley de Kansas KSA 40-252d prevé un crédito fiscal para las compañías de seguros equivalente al 15 por ciento de los salarios de los empleados establecidos en Kansas, o hasta un máximo del 1,125 por ciento de las primas imponibles en función de la afiliación de la compañía. La empresa puede reclamar el crédito del 15% o hasta el 1,125%, lo que sea menor. Esto podría hacer que el tipo impositivo efectivo de dichas empresas fuera tan bajo como el 0,875 por ciento y se trata de un crédito anual que se vuelve a calcular cada año.

K.S.A. 79-3606(kk)(1) exime todas las ventas de maquinaria y equipos utilizados en Kansas como parte integral o esencial de una operación de producción integrada por una planta o instalación de fabricación o procesamiento, todas las ventas de servicios de instalación, reparación y mantenimiento realizados en dicha maquinaria y equipos; y todas las ventas de piezas y accesorios de reparación y sustitución para dicha maquinaria y equipos.

K.A.R. 92-19-28 y K.A.R. 92-20-18 eximen la venta de material rodante (incluidos autobuses y remolques), materiales de reparación o sustitución y piezas para material rodante, gasolina, destilados y otros combustibles de automoción adquiridos para material rodante cuando sean comprados por un transportista de automoción que reúna los requisitos para ser considerado de utilidad pública, para su uso inmediato y directo en el comercio interestatal.

Desde 1989, todos los inventarios de comerciantes y fabricantes están exentos del impuesto sobre bienes inmuebles en virtud de una enmienda constitucional (K.S.A. 79-201m). Esta exención no se aplica a los inventarios de servicios públicos.

Existe una exención del impuesto sobre bienes inmuebles estatal y local para maquinaria comercial e industrial nueva o usada, y equipos adquiridos mediante compra o arrendamiento cualificados, o transferidos al estado con el fin de ampliar una instalación existente o establecer una nueva instalación.

La ley estatal permite una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles durante 10 años si se utilizan bonos de ingresos industriales o si se cumplen los requisitos de la Constitución estatal, que permite a las empresas que fabrican artículos de comercio, llevan a cabo actividades de investigación y desarrollo o almacenan bienes y mercancías que se venden en el comercio recibir una reducción del impuesto sobre bienes inmuebles. La reducción del impuesto sobre bienes inmuebles la ofrece la ciudad o el condado donde esté ubicada la propiedad.

La exención del impuesto sobre las ventas de servicios públicos de Kansas permite a las empresas solicitar una exención sobre la parte de sus servicios públicos que se consume en la producción, fabricación, procesamiento, minería, perforación, refinado, composición de bienes muebles tangibles o la prestación de un servicio imponible.

K.S.A. 79-3606(fff) exime todas las ventas de equipos de manipulación de materiales, sistemas de estanterías y otra maquinaria y equipos relacionados utilizados para la manipulación, el movimiento o el almacenamiento de bienes muebles tangibles en un almacén o instalación de distribución en Kansas, todas las ventas de servicios de instalación, reparación y mantenimiento realizados en dicha maquinaria y equipos; y todas las ventas de piezas de reparación y sustitución para dicha maquinaria y equipos.

Kansas ofrece una exención del impuesto sobre bienes inmuebles a los proyectos de producción de electricidad a partir de fuentes renovables, incluidos los recursos eólicos, solares, fotovoltaicos, de biomasa, hidroeléctricos, geotérmicos y de gas de vertedero. La exención se aplica a todos los bienes real y regularmente utilizados en la generación de electricidad a partir de fuentes renovables, ya se trate de una aplicación industrial, comercial, de servicios públicos o personal.

Las empresas que utilizan los IRB como mecanismo de financiación pueden disfrutar de ciertas exenciones fiscales sobre la financiación de bienes inmuebles con IRB y el coste de la mano de obra de construcción, los materiales de construcción y la maquinaria y equipos. 

El incentivo ofrecido consiste en una deducción de la renta bruta ajustada de Kansas basada en los costes amortizables de un sistema de utilización de calor residual. La deducción será igual al 55% de los costes amortizables del sistema durante el primer ejercicio fiscal y al 5% durante los nueve años siguientes.

Todo sistema de aprovechamiento del calor residual está exento de todos los impuestos sobre bienes inmuebles recaudados en el momento de la compra y después o al inicio de la construcción o instalación de dicho bien y durante los 10 años inmediatamente siguientes al ejercicio fiscal en que finalice la construcción o instalación de dicho bien.

La Autoridad Financiera de Desarrollo de Kansas está autorizada a emitir bonos de ingresos en cantidades suficientes para financiar la construcción de sistemas de utilización de calor residual en instalaciones de generación eléctrica.